整合财务组织应对全球化风险

　

　　全球化的市场充满了风险。一项针对1200名财务管理人员所做的报告显示，在过去三年间，收入超过50亿美元的企业当中，有62%的企业经历了重大风险事件。其中有42%的企业对重大风险的准备并不充分

　　全球化的市场充满了风险。一项针对1200名财务管理人员所做的报告显示，在过去三年间，收入超过50亿美元的企业当中，有62%的企业经历了重大风险事件。其中有42%的企业对重大风险的准备并不充分。

　　具体而言，在亚太市场，当发生重大风险事件，包括自然灾害、经济衰退或行业合并等时，有超过三分之一（39%）的首席财务官和其他高级财务经理都没有为此做好准备；在中国情况更为严峻，有87%的首席财务官和其他高级财务经理都没有为此做好准备。

　　与此同时，越来越多的企业面临全球化的挑战，财务总监在这样的挑战面前，应该担任何种角色，全球化挑战之下财务部门要做些什么，如何能够具备灵活性来适应全球化的挑战？

　　蓝色巨人IBM正在进行着一项史无前例的工作，根据全球化的现状，这家著名的公司认为，要逐步建立一个涵盖全球资产的网络，使得横向和垂直优化资源变为可能。

　　这要求企业转变商业模式，而运营模式也要随之进行变化。“关键在于现在的财务管理模式是否具备足够的灵活性以适应甚至推动这种转化？”在最新发布的IBM全球首席财务官(CFO)研究报告中，IBM根据自身的经验，提出整合财务组织能够更好地解决风险问题，在应对全球挑战方面整合财务组织具有很强的灵活性和恢复能力。

　　IBM的实践

　　上个世纪90年代，IBM正面临着巨大的困境，当时华尔街的声音向一边倒，很多分析人士认为拆分IBM旗下的各个业务单元才能够挽救IBM。不过这个观点并没有获得IBM的认同，人们认为协同一致的组织才更有效率、更能见到成效。

　　IBM全球企业咨询服务部亚太区财务管理咨询负责人Colin　Powell回忆说，那时候IBM迎面遭遇大量的问题，诚信的问题、政策协调的问题、流程规划的问题、个人与部门利益协调的问题、技术实现目标的问题等等。每个不同国家的分公司，都有他们各自的系统。

　　数据很难统一的问题是其中最突出的问题之一。郭士纳那时候正要宣布上任，他向财务主管人员提出了一个简单的问题，公司每年在差旅方面的花费是多少？

　　就是这样一个简单的问题，最后花费了人们6个星期的时间，才收集到了一个数字，至于这个数字是否准确，没有人敢打包票。

　　IBM开始打破各自为政的局面，让所有的信息整合在一起。上至CEO，下至业务部门，所有的人都被要求配合新的变革。

　　正如上述收集数字的过程受制于各自为政的现状一样，在新的变革开始之前，人们意识到，各个运营单元不同的绩效指标，是导致不能整体地描画出协同合作的潜在效益的关键因素。意识到这一点后，IBM开始着手建立了共同的会计科目表。为此，IBM确立了一致的数据，提高了财务部门的灵活性，加快了月末财务的结算速度，并加强了对分析和业务问题的关注。

　　这些变化很快带来了效果，财务部门的工作从“回顾型”转变为“前瞻型”。新的财务管理系统能够为公司提供合适的数据和建议，风险的掌控能力大大增加。

　　谁是风险的管理者？

　　CFO正在被认为是风险管理的最合适人选。在IBM的CFO调查中，有超过60%的企业希望CFO负责风险管理，有一半的企业希望CEO负责风险管理，有19%的企业希望CRO(首席风险官)负责风险管理。

　　Colin　Powell也是首席财务官负责风险管理这一观点的忠实拥护者。在他看来，CEO是主教练，其对公司的收入、经营以及对股价造成影响的情况要进行全盘了解，CEO了解的渠道就是CFO。后者需要将具体的数据报告、定量分析提交给CEO，以供CEO作出风险判断。

　　而CFO也需要有具体负责运作的主管，在IBM，这个角色由CRO担任。尽管Colin力主CFO在企业风险管理当中担任重要角色，但他并不认为CRO的角色可以空缺。

　　相反，CRO要执行CFO在风险管理上的一系列思路。他要到各个业务部门、各个运作的地区进行考察，发现、评估哪里有风险。CRO的团队在具体操作的过程中，要根据已经制定的风险策略，在全球范围内找到风险，通过评估，收集数据以及可供执行的措施，再层层向上汇报。

　　Colin认为，金融机构里，有必要设立直接向CEO汇报的CRO。其原因在于金融服务领域蕴藏的风险越来越大，专门的CRO会更好地发现潜在风险，并且采取相应的措施来降低甚至消灭风险。

　　整合财务组织

　　根据IBM的报告，有60%的在整合财务组织中工作的首席财务官们认为他们在管理风险方面更有效，而在非整合财务组织中工作的首席财务官们之中只有43%认为他们在管理风险方面有效。

　　与那些不实施风险管理的首席财务官相比，实施有效风险管理的首席财务官能够直接获得风险管理报告的可能性大1.2倍。整合财务组织在评估和应对风险方面更具有预先性。

　　Colin建议企业，财务部门要有全球一致的标准，要有标准化的账表，要对数据进行统一，要建立标准化的流程。这就是IBM所提倡的整合财务组织的概念的主要构成部分。

　　不过在全球范围内，只有不到七分之一的企业通过合并上述四种标准来支配和管理自己财务组织的整合问题。

　　事实上，IBM花了14年的时间，才建立起了整合财务组织。不过Colin认为，由于基础设施和系统已经经过检验，中国企业并不需要花费那么长的时间，他乐观估计，中国企业在3~5年时间内就可以完成整合。

　　此外，对于中国企业来说，他们参与全球化的程度正在逐步加深，这要求中国企业加快实施整合财务组织以适应外界的变化。

　　“你要真正撼动企业，就必须要创造变革的平台和变革的日程，要有强有力的团队，以及建立上述四个标准。”Colin认为，这些要点将帮助企业完成财务整合。


（第一财经日报　　 　王立伟 　　2007-11-12　）